个人所得税税率表（2026 最新）：七级税率、速算扣除数怎么用
搜“个税税率表”的人，通常以为自己缺一张表。实际情况是：个人所得税一共有五张表，长得像、级距不同、用途完全不同。同一笔 108,000 元的应纳税所得额，查年度综合所得税率表是 8,280 元，查劳务报酬预扣率表变成 36,200 元，查经营所得税率表是 11,100 元——最高与最低差了四倍多。所以这篇不直接甩表，先讲清“你该查哪一张”，再把五张表逐张列出来，最后用一个人的全年账，把五张表各算一遍摆在一起。
一、对号：五张表分别管谁
个人所得税的税率表不是按“金额大小”分的，是按“所得项目 + 申报环节”分的。同一个纳税人，年中被扣税时查一张表，次年汇算时查另一张表，两张表的数字可能完全不同——这不是算错，是制度设计。
| 你现在的场景 | 该查哪张表 | 依据 |
|---|---|---|
| 上班，每月工资被扣税 | 表一 工资薪金累计预扣预缴表（七级） | 国家税务总局公告 2018 年第 61 号附件 |
| 接私活，一次拿几千到几十万劳务费 | 表二 劳务报酬预扣率表（三级 20%/30%/40%） | 同上，61 号公告附件 |
| 次年 3–6 月做综合所得汇算 | 表三 综合所得年度税率表（七级） | 《个人所得税法》第三条 |
| 开个体户、个独、合伙，算经营所得 | 表四 经营所得税率表（五级 5%–35%） | 《个人所得税法》第三条 |
| 外籍个人、港澳台居民在华工作 | 表五 非居民月度税率表（七级 3%–45%） | 61 号公告附件税率表三 |
最容易混的是表一和表三。这两张表的级距（36,000／144,000／300,000／420,000／660,000／960,000）、税率（3%–45%）、速算扣除数（0／2,520／16,920／31,920／52,920／85,920／181,920）一模一样。很多人以为是同一张表抄了两遍，其实不是——表一算的是“本年截至本月累计该扣多少”，表三算的是“全年一共该交多少”。数值相同是刻意安排的：让只有工资薪金的人，12 个月预扣下来，合计刚好等于全年应纳税额，不用汇算也不用补退。
二、五张表的原文数值
表一 · 工资薪金累计预扣预缴（居民个人）
| 级数 | 累计预扣预缴应纳税所得额 | 预扣率 | 速算扣除数 |
|---|---|---|---|
| 1 | 不超过 36,000 元 | 3% | 0 |
| 2 | 36,000 – 144,000 元 | 10% | 2,520 |
| 3 | 144,000 – 300,000 元 | 20% | 16,920 |
| 4 | 300,000 – 420,000 元 | 25% | 31,920 |
| 5 | 420,000 – 660,000 元 | 30% | 52,920 |
| 6 | 660,000 – 960,000 元 | 35% | 85,920 |
| 7 | 超过 960,000 元 | 45% | 181,920 |
表二 · 劳务报酬预扣预缴（居民个人）
| 级数 | 预扣预缴应纳税所得额 | 预扣率 | 速算扣除数 |
|---|---|---|---|
| 1 | 不超过 20,000 元 | 20% | 0 |
| 2 | 20,000 – 50,000 元 | 30% | 2,000 |
| 3 | 超过 50,000 元 | 40% | 7,000 |
注意表二的级距是 2 万和 5 万，不是 3.6 万和 14.4 万。同样是“应纳税所得额 5 万”，表一只到 10% 档，表二已经踩到最高档 40%。这是劳务报酬被扣得特别狠的直接原因。
表三 · 综合所得年度税率表
| 级数 | 全年应纳税所得额 | 税率 | 速算扣除数 |
|---|---|---|---|
| 1 | 不超过 36,000 元 | 3% | 0 |
| 2 | 36,000 – 144,000 元 | 10% | 2,520 |
| 3 | 144,000 – 300,000 元 | 20% | 16,920 |
| 4 | 300,000 – 420,000 元 | 25% | 31,920 |
| 5 | 420,000 – 660,000 元 | 30% | 52,920 |
| 6 | 660,000 – 960,000 元 | 35% | 85,920 |
| 7 | 超过 960,000 元 | 45% | 181,920 |
表四 · 经营所得（个体户、个人独资企业、合伙企业的自然人合伙人）
| 级数 | 全年应纳税所得额 | 税率 | 速算扣除数 |
|---|---|---|---|
| 1 | 不超过 30,000 元 | 5% | 0 |
| 2 | 30,000 – 90,000 元 | 10% | 1,500 |
| 3 | 90,000 – 300,000 元 | 20% | 10,500 |
| 4 | 300,000 – 500,000 元 | 30% | 40,500 |
| 5 | 超过 500,000 元 | 35% | 65,500 |
表四最高 35%，比综合所得的 45% 低 10 个点，但起征档从 3 万就跳到 10%——它不是“更优惠的表”，是“另一种口径的表”。“35% 比 45% 省”这个判断只在应纳税所得额很高时才成立，低于这个数，很多时候反而是综合所得划算。这个对比在同样 60 万利润，个体户、个独、一人公司各交多少税里算过完整一遍。
表五 · 非居民个人（外籍、港澳台居民在华无住所且居住不满 183 天）
| 级数 | 月应纳税所得额 | 税率 | 速算扣除数 |
|---|---|---|---|
| 1 | 不超过 3,000 元 | 3% | 0 |
| 2 | 3,000 – 12,000 元 | 10% | 210 |
| 3 | 12,000 – 25,000 元 | 20% | 1,410 |
| 4 | 25,000 – 35,000 元 | 25% | 2,660 |
| 5 | 35,000 – 55,000 元 | 30% | 4,410 |
| 6 | 55,000 – 80,000 元 | 35% | 7,160 |
| 7 | 超过 80,000 元 | 45% | 15,160 |
表五是按月的，级距只有表三的十二分之一左右；而且非居民不享受每年 6 万元减除费用和专项附加扣除，每月只减 5,000 元。所以一个外籍高管即使年薪和国内总监一样，月度税负也会明显更重——这是身份差异，不是算错。
三、算账：同一笔 108,000 元，几张表各算一遍
设某人 2026 年工资收入 240,000 元（月 20,000 元），全年三险一金个人部分 36,000 元，专项附加扣除 36,000 元（子女教育 24,000 + 赡养老人 12,000 分摊）。全年应纳税所得额：
第一步，算应纳税所得额
240,000 − 60,000（减除费用）− 36,000（三险一金）− 36,000（专项附加）= 108,000 元
第二步，查表三（正确路径）
108,000 落在第 2 级（36,000–144,000），税率 10%，速算扣除数 2,520
全年应纳税额 = 108,000 × 10% − 2,520 = 8,280 元
第三步，查表一验证（预扣路径）
每月应纳税所得额 = 20,000 − 5,000 − 3,000 − 3,000 = 9,000 元
1–4 月：累计 9,000／18,000／27,000／36,000，均在 3% 档，各扣 270 元
5 月：累计 45,000 → 45,000 × 10% − 2,520 = 1,980，本月扣 1,980 − 1,080 = 900 元
6–12 月：累计每增 9,000，税额增 900 元，各扣 900 元
全年预扣合计 = 270 × 4 + 900 × 8 = 8,280 元，与表三完全一致
这就是前面说的“数值相同是刻意安排”。工资族全年预扣合计等于应纳，汇算时如果没漏填扣除，结果通常就是“不退不补”。
现在做变式——同样 108,000 元应纳税所得额，如果查错了表：
| 误用哪张表 | 计算过程 | 算出税额 | 比正确结果多交 |
|---|---|---|---|
| 表二 劳务报酬预扣率 | 108,000 超 50,000，40%，速算 7,000 | 36,200 元 | +27,920 元（4.4 倍） |
| 表四 经营所得税率 | 108,000 在 90,000–300,000，20%，速算 10,500 | 11,100 元 | +2,820 元 |
| 表五 非居民月度表 | 口径为月，年额直接套用不成立 | 不适用 | — |
| 表三 综合所得年度表 | 108,000 × 10% − 2,520 | 8,280 元 | 正确 |
一张表选错，多交 2,820 元到 27,920 元。这不是算术问题，是归类问题——而归类错误恰恰是个税最常见的错误类型，比算错数严重得多。
四、划界：五个最容易踩的口径
1. 速算扣除数不是减免额，不能拿去和专项附加扣除比。
常见说法：“我这一年速算扣除数 16,920 元，比子女教育扣得多。”正确理解：速算扣除数是超额累进的数学换算产物，作用是把“分段计算”简化成“一次乘法减一个常数”。它不减少应纳税所得额，只修正乘法带来的多算部分。拿它和扣除项比较，等于把两种不同性质的数字混在一起。
2. 跨档不是全额跳档。
常见错误：应纳税所得额 150,000 元，以为 150,000 × 20% = 30,000 元。正确算法：150,000 × 20% − 16,920 = 13,080 元。分档验证：36,000 × 3% = 1,080；108,000 × 10% = 10,800；6,000 × 20% = 1,200；合计 13,080 元，与公式一致。多挣 1 元不会让税多交几千。
3. 月度扣税变多不等于算错。
常见疑问：“我工资没变，为什么 10 月到手的比 3 月少八百多？”正确理解：表一是累计口径，累计应纳税所得额跨过 36,000 元后，从 3% 档进入 10% 档，当月税额自然上升。全年合计不变。判断是否算错，看全年合计，不看单月。
4. 劳务报酬预扣 40% 不是最终税负。
常见误解：“接了个 10 万的活，被扣了 2.5 万，税太重了。”正确理解：2.5 万是预扣，次年汇算要按表三重新算，多扣的退回来。详细链条见劳务报酬预扣率高到 40%，为什么汇算时又退回来了。
5. 表四不能用于工资，表二不能用于年终奖。
常见错误：把年终奖除以 12 后直接查表三。正确做法：单独计税的年终奖查的是“按月换算后的综合所得税率表”，它是把奖金除以 12 后查表、税额再乘回对应口径，速算扣除数只用一次。搞混这一步，年终奖的税会算错上千元，详见年终奖单独计税还是并入综合所得。
五、速查：不同应纳税所得额，各表算出多少
| 全年应纳税所得额 | 表三 综合所得 | 表二 劳务预扣 | 表四 经营所得 | 实际负担率（表三） |
|---|---|---|---|---|
| 36,000 元 | 1,080 元 | 12,400 元 | 1,800 元 | 3.0% |
| 60,000 元 | 3,480 元 | 22,000 元 | 4,500 元 | 5.8% |
| 108,000 元 | 8,280 元 | 36,200 元 | 11,100 元 | 7.7% |
| 200,000 元 | 23,080 元 | 73,000 元 | 29,500 元 | 11.5% |
| 400,000 元 | 68,080 元 | 153,000 元 | 79,500 元 | 17.0% |
| 1,000,000 元 | 268,080 元 | 393,000 元 | 284,500 元 | 26.8% |
表二那一列不是“应纳税额”，是“预扣额”，不能直接与其他列比较税负高低——它只是先扣，汇算会调。但把它放在这里，能直观看出为什么拿劳务费的人总觉得“税被扣狠了”。经营所得那一列超过 40 万后就高于综合所得，这就是前面说的“35% 比 45% 省”只在特定区间成立。
想直接看自己的数，用站内的工资个税计算器，输入月收入、三险一金和专项附加扣除，会按表一逐月算给你看；如果是经营所得，用经营所得计算器。
政策依据：《中华人民共和国个人所得税法》第三条；《个人所得税扣缴申报管理办法（试行）》（国家税务总局公告 2018 年第 61 号）附件预扣率表一、表二及税率表三。上述文件现行有效，具体适用以主管税务机关口径为准。